Sachleistungen & Arbeitskostenregelung in den Niederlanden – Was wird sich 2026 ändern?
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Fast jedes Jahr gibt es Änderungen hinsichtlich der Frage, was Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern unter dem Gesichtspunkt der Steuereffizienz erstatten oder zur Verfügung stellen dürfen und was nicht. Obwohl die Änderungen in diesem Jahr begrenzt sind, haben wir für Sie die Beträge zusammengestellt, die 2026 gelten werden. In den Niederlanden sind die relativ recht strengen Steuervorschriften in Bezug auf Vergütungen und Sachleistungen in der Arbeitskostenregelung (WKR) festgelegt und beziehen sich auf Erstattungen (in bar) oder Leistungen (in Form von Sachleistungen).
Was können Sie Ihren Mitarbeitern in den Niederlanden steuerfrei erstatten?
Jedes Jahr wird die Höhe des Budgets festgelegt, das Arbeitgeber für unversteuerte Zulagen verwenden dürfen. Dieses Budget wird auch als Freiraum bezeichnet und ist ein Prozentsatz des steuerpflichtigen Jahresgehalts aller Arbeitnehmer, die der Arbeitgeber beschäftigt und die in den Niederlanden Einkommensteuer zahlen.
Ab dem 1. Januar 2026 gelten die folgenden Beträge im WKR:
- Freiraum
Der Freiraum bleibt 2026 unverändert und beträgt:- 2% über einem zu versteuernden Jahresgehalt von 400.000 € (vermutlich wird dieser Prozentsatz am 1. Januar 2027 auf 2,16 % erhöht)
- 1,18% über dem darüber hinausgehenden Betrag
- Kosten für Home office (Heimarbeitskosten)
Sie können dem Arbeitnehmer einen Steuerfreibetrag für Heimarbeitskosten gewähren.
Ab 2026 gilt eine Gezielte Freistellung in Höhe von € 2,45 pro Heimarbeitstag (im Jahr 2025 betrug dieser Betrag € 2,40). Diese Pauschale darf nicht mit der steuerfreien Reisekostenpauschale zusammenfallen.
Wenn der Arbeitnehmer jedoch von zu Hause aus arbeitet, von zu Hause aus zu einem Kunden fährt und dann wieder von zu Hause aus arbeitet, können Sie ihm die € 2,45 für diesen Tag zusammen mit den € 0,23 pro gefahrenem Kilometer zum Kunden und zurück erstatten. Ab 2024 wurde der Höchstbetrag der unversteuerten Reisekostenvergütung von € 0,21 auf € 0,23 erhöht; dieser Betrag wird auch 2026 beibehalten.
Möchten Sie mehr über Sachleistungen und Arbeitsausgaben in den Niederlanden erfahren?
Wenn Sie mehr über die Grundsätze der Arbeitsausgabenverordnung erfahren möchten, lesen Sie bitte diese kurze Zusammenfassung.
Grundsätze der Arbeitskostenregelung
Um Probleme zu vermeiden (wie z. B. eine Endabgabe von 80 %, wenn Sie das Budget für Freiraum überschreiten), empfehlen wir Ihnen, für Ihre HR- und Finanzteams eine Inhouse-Schulung zu diesem Thema zu absolvieren. Das kostet zwar zunächst etwas Zeit, aber dann müssen Sie sich später keine Gedanken mehr darüber machen.
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